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研發費用加計扣除

所屬分類: 科技項目 | 發布日期:2020年8月12日 下午4:50

促進企業加大研發投入,提高自主創新能力,加快產業結構調整的稅收優惠政策。 2018年9月21日,財政部、國家稅務總局、科技部聯合對外發布,我國將提高企業研發費用稅前加計扣除比例,這一稅收激勵政策旨在進一步激勵企業加大研發投入,支持科技創新。

產品詳情

研發費用加計扣除法規定義

按照稅法規定在開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用的實際發生額基礎上,再加成一定比例,作為計算應納稅所得額時的扣除數額的一種稅收優惠政策。例如,稅法規定研發費用可實行175%加計扣除政策,如果企業當年開發新產品研發費用實際支出為100元,就可按175元(100×175%)在稅前進行扣除,以鼓勵企業加大研發投入。

研發費用加計扣除享受主體:

會計核算健全、實行查賬征收并能夠準確歸集研發費用的居民企業

不適用稅前加計扣除政策的行業不適用稅前加計扣除政策的活動
煙草制造業企業產品(服務)的常規性升級
住宿和飲食業對某項科研成果的直接應用,如直接采用公開的新工藝、材料、裝置、產品等
批發和零售業企業在商品化后為客戶提供的技術支持活動
房地產業對現存產品、服務、技術、材料或工藝流程進行的重復或簡單的改動
租賃和商務服務業作為工業(服務)流程環節或常規的質量控制、測試分析、維修維護
娛樂業等社會科學、藝術或人文學方面的研究
研發費用加計扣除流程圖
研發費用加計扣除流程圖

研發費用加計扣除如何申請?

1、加計扣除(5月31日前)
收集立項資料(開票明細、人員信息、營業收入)→立項清單(立項名稱、時間、研發人員)→事務所出研發費用輔助賬→稅審報告(期間費用、研發費用加計扣除優惠明細表)→稅局退稅

2、省研發費用補貼
(大概在7-8月份):陽光政務平臺省補助備案→省研發補助資金申請表

3、留存備查資料(抽查送審或稅局上門)

  • 3.1、自主、委托、合作研究開發項目計劃書和企業有關部門關于自主、委托、合作研究開發項目立項的決議文件;
  • 3.2、自主、委托、合作研究開發專門機構或項目組的編制情況和研發人員名單;
  • 3.3、經科技行政主管部門登記的委托、合作研究開發項目的合同; 3.4、從事研發活動的人員和用于研發活動的儀器、設備、無形資產的費用分配說明(包括工作使用情況記錄); 3.5、集中研發項目研發費決算表、集中研發項目費用分攤明細情況表和實際分享收益比例等資料; 3.6、研發項目輔助賬和研發項目匯總表;
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